Precios de Transferencia: Análisis Integral

Objetivo: que el participante obtenga la información necesaria de precios de transferencia para soportar correctamente las operaciones celebradas entre partes relacionadas y cumplir debidamente con las disposiciones fiscales en esta materia.

Dirigido a: Todos aquellos profesionistas involucrados directa e indirectamente con personas morales y físicas que realicen operaciones con partes relacionadas.

¿Por qué tomar el curso?

Porque los contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas están obligados a determinar sus ingresos acumulables y deducciones autorizadas, considerando para estas operaciones los precios y montos de contraprestaciones que hubiera utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. Y para comprobar esto, es necesario contar con documentación comprobatoria que se estructura en un estudio de precios de transferencia.

Temario

Antecedentes

Objetivo
Introducción
Internacional
Nacional

Marco Legal

Objetivo
Introducción
Código Fiscal de la Federación (CFF)
Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF)
Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (RLISR)

Disposiciones principales en materia de precios de
transferencia

Objetivo
Introducción
Acuerdo anticipado de precios (APA)
Obligación de precios de transferencia
Documentación comprobatoria
¿Existe alguna excepción de cumplimiento en materia de precios de transferencia?
Declaración informativa
Lineamientos de la OCDE
Registros en contabilidad y cumplimiento de las NIF
Facultades de comprobación por las autoridades fiscales
Multas y sanciones por no cumplir con la obligatoriedad de precios de transferencia
Gastos no deducibles en precios de transferencia
Criterios normativos aprobados en el primer semestre de 2012
Ajustes en materia de precios de transferencia
Procedimiento amistoso
Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
Principales disposiciones vigentes

Teoría y conceptos

Objetivo
Operaciones con partes relacionadas
Partes relacionadas
Objetivo esencial de los precios de transferencia
Principio de valor de mercado
Transacciones y empresas comparables
Elementos de comparabilidad
Comparables internos y externos

Explicación y ejemplos de los métodos de precios de transferencia

Objetivo
Introducción
Jerarquización de métodos de precios de transferencia
Métodos tradicionales
Métodos de utilidad transaccional

Cálculo del rango intercuartil

Objetivo
Introducción
Artículo 180 de la LISR
Artículo 302 del RLISR
Definiciones
Cálculo sencillo y práctico del rango intercuartil
Cálculo del rango intercuartil por medio de fórmulas
Cálculo conforme a los pasos del artículo 302 del RLISR

Desarrollo del caso práctico

Objetivo
Datos generales
Antecedentes del grupo multinacional
Partes relacionadas
Información fiscal de la parte relacionada
Descripción de las operaciones realizadas con la parte relacionada
Desarrollo del análisis funcional
Caracterización de empresas
La entidad y transacción bajo análisis
Selección del método más apropiado a través del proceso de jerarquización que establece el artículo 180 LISR
Búsqueda de comparables internos y externos
Búsqueda de empresas comparable
Proceso de rechazo y aceptación
Descripción y estados financieros de las empresas comparables
Aplicación del método seleccionado e indicador de utilidad
Conclusiones

Caso práctico con comparable interno

Objetivo
Descripción del caso
Selección del método más apropiado
Aplicación del método seleccionado